• Главная
• Офшорные зоны в международных экономических отношениях
• Типы налоговых юрисдикций и налоговые статусы компаний
• Свободные экономические зоны
• Международные соглашения об избежании двойного налогообложения
• Международные офшорные центры и трасты
• Банковские и страховые офшорные центры и зоны
• Инвестиционные холдинговые центры
• Офшорные зоны для судовладельцев и организаций международных перевозок
• Другие доходы
• Налоги, уплачиваемые иностранными юридическими лицами
• НДС при импорте товаров
• Резервный метод
• Withholding Taxes to and from 101 countries
• Специальные соглашения Российской Федерации
• Соглашения, заключенные Российской Федерацией с членами СНГ

Отчетность и контроль над открытием и ведением счетов нерезидентов в рублях.

Уполномоченные банки должны предоставлять в Центральный банк РФ отчет о движении средств по рублевым счетам типа «ТЧ, рублевым корреспондентским счетам банков-нерезидентов, счетам типа «И» и типа «С» нерезидентов, а также рублевым счетам физических лиц — нерезидентов в порядке и в сроки, установленные Центральным банком РФ.

Копии документов, на основании которых нерезиденту был открыт рублевый счет, а также информация об источниках поступления на эти счета и направлениях (целях) их использования представляются уполномоченными банками в течение трех рабочих дней с даты получения требования Центрального банка РФ (письмом, телефонограммой, телексом либо факсимильной связью) о представлении указанных документов и информации.

В случае непредставления либо несвоевременного представления в ЦБ РФ отчета, а также дополнительно запрошенных документов и информации уполномоченный банк несет ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля осуществляют контроль над обоснованностью зачисления на рублевые счета средств нерезидентов и за их целевым использованием в соответствии с установленными режимами этих счетов. Уполномоченные банки несут ответственность, в том числе перед их клиентами, за соблюдение правил открытия и режимов рублевых счетов нерезидентов.

Органы валютного контроля и уполномоченные банки как агенты валютного контроля могут требовать от владельца (распорядителя) счета любые документы и информацию, необходимые для проверки соответствия нормам законодательства РФ проводимых по счету операций, а также для обеспечения соблюдения действующего законодательства самим уполномоченным банком. Указанные документы и информация должны представляться органу валютного контроля или уполномоченному байку в течение пяти рабочих дней с даты получения требования об их представлении.

В случае непредставления либо несвоевременного представления запрошенных органами и агентами валютного контроля документов и информации нерезиденты — владельцы счетов несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Краткий обзор действующей системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации позволяет сделать следующий вывод: государство, с одной стороны, ограничивает возможности совершения операций в иностранной валюте для резидентов, а с другой, вводит ограничения на рублевые операции нерезидентов. Сочетание возможностей нерезидента (компании, зарегистрированной в офшорной зоне) проводить практически неограниченно операции в иностранной валюте на территории РФ с возможностями российских резидентов без ограничений проводить операции в рублях позволяют преодолевать основные негативные последствия применения отдельных норм валютного регулирования и валютного контроля.